2021年元旦期間，小盈去了深圳工業(yè)園區(qū)組織的“優(yōu)秀企業(yè)座談會(huì)”。在座談會(huì)中認(rèn)識(shí)了經(jīng)營(yíng)電子網(wǎng)絡(luò)公司的顧總，顧總正計(jì)劃在市中心購(gòu)買(mǎi)一棟價(jià)款3000萬(wàn)元的寫(xiě)字樓作為辦公樓。但還在考慮到底是用個(gè)人的名義還是公司的名義進(jìn)行購(gòu)買(mǎi)，在得知小盈是在代理記賬公司工作后，就想請(qǐng)小盈給個(gè)指導(dǎo)意見(jiàn)。

王總的公司是一家服務(wù)型公司，該企業(yè)既有應(yīng)稅項(xiàng)目又有免稅項(xiàng)目。在進(jìn)行代理記賬服務(wù)時(shí)，小盈了解到王總的公司由于免稅項(xiàng)目的業(yè)務(wù)尚處于開(kāi)拓期，需在未來(lái)3年大量購(gòu)置固定資產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)數(shù)額比較大。如果沒(méi)有做好籌劃，企業(yè)稅負(fù)會(huì)明顯偏高。在翻看了企業(yè)的財(cái)務(wù)資料后，小盈提出了一些稅收籌劃方案。

小盈在代理記賬時(shí)遇到了來(lái)咨詢的柳總，柳總是一家制造企業(yè)的老總，他的企業(yè)主要從事零件制造，制造過(guò)程有開(kāi)料、打磨、鉆孔和組裝四個(gè)生產(chǎn)工序，其中開(kāi)料、鉆孔、組裝機(jī)械化程度高，人力成本相對(duì)較低，而打磨工序全部是人工操作，屬于超勞動(dòng)密集型行業(yè)。據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)反映，企業(yè)產(chǎn)品增值稅中，有30%屬于人力成本，這意味著有30%的增值部分是無(wú)法實(shí)現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)抵扣的。2020年該企業(yè)預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)值3億元，僅這一項(xiàng)不能進(jìn)項(xiàng)抵扣的增值稅，就高達(dá)1170萬(wàn)元。柳總正為此事發(fā)愁。

小盈在對(duì)一家企業(yè)進(jìn)行稽查的時(shí)候發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2020年8-10月銷項(xiàng)稅額分別為800萬(wàn)元、1300萬(wàn)元、1000萬(wàn)元;進(jìn)項(xiàng)稅額分別為200萬(wàn)元、900萬(wàn)元、800萬(wàn)元。小盈就對(duì)該企業(yè)老總說(shuō):“李總，我看您一直抱怨銀行貸款利息高，怎么現(xiàn)在有現(xiàn)成的無(wú)息貸款卻不抓住呢?”李總一聽(tīng)這話，立即跟小盈說(shuō):“小盈總，你是專門(mén)做代理記賬的，有這樣的好事您一定要教教我啊!”于是，小盈建議可均衡繳稅。

小盈在為客戶進(jìn)行代理記賬時(shí)，曾做過(guò)這樣一個(gè)稅務(wù)籌劃:一個(gè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅納稅期限為一個(gè)月。2021年3月31日該企業(yè)收到一筆資金1500萬(wàn)元，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，并申報(bào)繳納稅款，然而經(jīng)過(guò)籌劃后為企業(yè)籌集了一筆數(shù)額不小的無(wú)息貸款。

小盈今天去參觀了王總的建筑公司。兩人寒暄一番后，因?yàn)樾∮诖碛涃~公司工作，兩人便開(kāi)始對(duì)企業(yè)稅務(wù)籌劃一事進(jìn)行交流。王總的建筑公司，前期通過(guò)招投標(biāo)承攬了深圳一條省道的建設(shè)工程，工程總造價(jià)5.8億元，并且政府為盡快推進(jìn)項(xiàng)目，在開(kāi)工之前先撥付工程啟動(dòng)資金0.8億元。王總了解到，收到預(yù)收賬款當(dāng)天，如果沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)就要交增值稅，所以想請(qǐng)小盈為自己做個(gè)稅務(wù)籌劃。小盈仔細(xì)看了合同資料，馬上就給出了籌劃方案:建議公司提前做好采購(gòu)計(jì)劃。