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【稅務籌劃】合理安排繳稅時間,增加現(xiàn)金流

        小盈一家企業(yè)進行稽查的時候發(fā)現(xiàn),該企業(yè)20208-10月銷項稅額分別為800萬元、1300萬元、1000萬元;進項稅額分別為200萬元、900萬元、800萬元。小盈就對該企業(yè)老總說:“總,我看您一直抱怨銀行貸款利息高,怎么現(xiàn)在有現(xiàn)成的無息貸款卻不抓住呢?”總一聽這話,立即跟小盈:“小盈總,你是專門做代理記賬的,有這樣的好事您一定要教教我啊!”于是,小盈建議可均衡繳稅。

  【分析】

  根據稅法規(guī)定,當期應繳納增值稅等于當期銷項稅額減當期進項稅額。如果,當期銷項稅額與進項稅額不匹配,當期就會繳稅或留抵下期,占用企業(yè)資金。一般情況下,財務人員在統(tǒng)籌好銷項的同時,做好進項發(fā)票取得時間及認證時間,達到均衡繳稅或延遲繳稅的目的。

  【對比】

  籌劃前,該公司8-10月繳稅分別為600萬元、400萬元、200萬元,合計1200萬元。

  籌劃后,該公司8-10月繳稅分別為400萬元、400萬元、400萬元,合計1,500萬元。

  【結果】

  籌劃后,在進行記賬報稅時,8月少繳稅200萬元,10月多繳稅200。企業(yè)多了200萬元的流動資金。

  政策依據

  《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四條規(guī)定:除本條例第十一條規(guī)定外,納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產(以下統(tǒng)稱應稅銷售行為),應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。應納稅額計算公式:

  應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

  當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時,其不足部分可以結轉下期繼續(xù)抵扣。

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