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前兩年小蓓積極響應(yīng)國家的雙創(chuàng)政策創(chuàng)辦了自己的公司,主要從事生活性服務(wù)行業(yè),盡管這兩年疫情的影響,各大行業(yè)的營業(yè)額都比較慘淡,但是小蓓的公司基本沒受到什么影響。預(yù)計(jì)2021年度實(shí)現(xiàn)增值稅銷項(xiàng)稅額為8000萬元,預(yù)計(jì)取得可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為5000萬元。預(yù)計(jì)公司提供生活性服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額比重為48%。
考慮到公司稅負(fù)的問題,小蓓特意咨詢了公司委托代理的財(cái)務(wù)代理公司,想讓小盈好好做個(gè)稅務(wù)籌劃。
【籌劃前分析】
如果不考慮生活性服務(wù)業(yè)的增值稅加計(jì)抵減優(yōu)惠的話,小蓓公司2021年度應(yīng)繳納的增值稅為:8000-5000=3000(萬元)。
【具體分析】
小盈建議小蓓將提供生活性服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重提高到50%,這樣的話,小蓓公司就可以享受生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減優(yōu)惠。
小蓓公司2021年度應(yīng)繳納的增值稅為:8000-5000×(1+15%)=2250(萬元)。
【籌劃后結(jié)果】
經(jīng)過稅務(wù)籌劃后,小蓓公司在進(jìn)行記賬報(bào)稅時(shí)可以減輕的增值稅稅負(fù)負(fù)擔(dān)為:3000-2250=750(萬元)。
簡明法律依據(jù):
1、《增值稅暫行條例》;
2、《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》;
3、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅{2016}36號);
4、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)務(wù)部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號)。
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