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1、哪些情形需要開具紅字電子專票呢?
納稅人開具電子專票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷售折讓等情形,需要開具紅字電子專票。
2、購買方已將電子專票用于申報(bào)抵扣了,《信息表》由誰填開?
購買方已將電子專票用于申報(bào)抵扣的,由購買方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱“信息表”),填表時(shí)不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字電子專票信息。
3、購買方還未將電子專票用于申報(bào)抵扣,《信息表》由誰填開?
購買方未將電子專票用于申報(bào)抵扣的,由銷售方在發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》,填表時(shí)應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字電子專票信息。
4、怎么獲取校驗(yàn)后的《信息表》?
稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》,系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后,生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。
5、怎么開具紅字電子專票?
銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字電子專票,在發(fā)票管理系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字電子專票應(yīng)與《信息表》--對應(yīng)。
6、購買方已經(jīng)申報(bào)抵扣了這張電子專用發(fā)票,發(fā)票紅沖當(dāng)期應(yīng)如何處理?
購買方已將電子專票用于申報(bào)抵扣的,應(yīng)當(dāng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字電子專票后,與《信息表》--并作為記賬憑證。
政策依據(jù)
《國家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第22號)
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