對于外貿(mào)公司來說，在經(jīng)營過程中，大部分都會涉及到出口退稅業(yè)務(wù)的處理，這越來越成為商家關(guān)心的問題。那么，企業(yè)辦理出口退稅的具體流程是什么呢？接下來，我們將解釋這些關(guān)鍵因素。

隨著國際貿(mào)易的發(fā)展，EXW交易條件日益增多，海關(guān)報關(guān)單也有交易方式EXW一、這樣更方便公司申請。但是，在這里，在這里，更方便公司申請。EXW在交易方式下，因為貿(mào)易術(shù)語已經(jīng)過關(guān).在運(yùn)輸單據(jù)等方面，中國出口商在實際出口退稅中也有一些困惑。讓我們往下看。

能否判斷出口退稅？

根據(jù)EXW(即工廠交貨-指定地點(diǎn))貿(mào)易術(shù)語的定義和特點(diǎn)，我們從資格條件來看，.信息流.從物流和現(xiàn)金流四個角度來判斷是否可以退稅。

1.資格條件-貨物退稅率：

首先，出口產(chǎn)品是具有退稅率的產(chǎn)品；公司具有退稅資格：申報退稅的公司應(yīng)具有退稅資格。

2.信息流-報關(guān)單信息流：

報關(guān)單的交易方式為EXW，發(fā)件人為出口退稅公司；備案文件流程：備案文件。以運(yùn)輸文件為例，最好提供原提單的復(fù)印件，以便出口退稅管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

3.物流-貨物實際出境(有運(yùn)輸單據(jù)):

貨物實際上已經(jīng)離開了海關(guān)，可以通過報關(guān)單和備案單中提到的運(yùn)輸單據(jù)證明；進(jìn)入特殊區(qū)域（無運(yùn)輸單據(jù)，通過報關(guān)單反映）：貨物進(jìn)入特殊監(jiān)管區(qū)域或可退稅的獨(dú)特監(jiān)管場所，通過報關(guān)單.備案清單等申請票據(jù)證明。

4.現(xiàn)金流-收匯：

出口退稅企業(yè)申報收匯；確定銷售：出口退稅貨物確定銷售。

EXW計算下出口退稅額

計算方法和EXW與FOB轉(zhuǎn)換

根據(jù)出口退稅的計算規(guī)定，按照本期出口貨物的計算規(guī)定，物離岸價FOB乘以外匯人民幣牌價計算應(yīng)退稅款。FOB與EXW換算公式為：FOB＝EXW+國內(nèi)段運(yùn)費(fèi)+國內(nèi)段保費(fèi)(如需)+清關(guān)費(fèi)用。

根據(jù)貿(mào)易術(shù)語的概念，EXW和FOB差異主要在于國內(nèi)段運(yùn)保費(fèi)和出口清關(guān)手續(xù)——FOB賣方應(yīng)將貨物交給買方指定的托運(yùn)人，并辦理出口清關(guān)手續(xù)，即完成交貨。因此，如果報關(guān)單的交易方式是EXW，那么，計算FOB以出口退稅為核心，考慮國內(nèi)運(yùn)費(fèi).雖然保費(fèi)和出口報關(guān)費(fèi)不是賣方承擔(dān)的。

因為EXW可從以下兩種計算方法中選擇特殊性：

一是上述出口商品離岸價FOB乘以外匯人民幣牌價計算退稅。這種計算方法的優(yōu)點(diǎn)是穩(wěn)定；缺點(diǎn)是將中國出口貨主不承擔(dān)的國內(nèi)運(yùn)費(fèi)和保費(fèi)納入出口退稅，但實際上國內(nèi)運(yùn)費(fèi)和保費(fèi)不是中國出口企業(yè)的收入，相當(dāng)于增加了出口退稅的計算，容易造成中國的財產(chǎn)損失。

另一種是不因FOB作為出口退稅的基礎(chǔ)，但以出口退稅為基礎(chǔ)EXW作為出口退稅的基礎(chǔ)，更好地符合國際貿(mào)易實際，更準(zhǔn)確地提供出口退稅的計算基礎(chǔ)。這種計算的優(yōu)點(diǎn)是不會損害中國的利益；但缺點(diǎn)是增加了管理成本和負(fù)擔(dān)，即新的出口退稅計算標(biāo)準(zhǔn)。

報關(guān)單上的運(yùn)費(fèi).保費(fèi).雜費(fèi)信息：

需要注意的是，報關(guān)單也會顯示運(yùn)費(fèi)和保費(fèi)信息，但它反映了國際運(yùn)費(fèi)和保費(fèi)——根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物報關(guān)單填寫規(guī)范》，出口報關(guān)單運(yùn)費(fèi)是指出口貨物到中國出口地點(diǎn)裝載后的運(yùn)輸成本，出口報關(guān)單保費(fèi)是指出口貨物到中國出口地點(diǎn)裝載后的保險費(fèi)——和EXW術(shù)語應(yīng)退稅計算無關(guān)。

出口退稅附贈材料

1.報關(guān)單。報關(guān)單是指進(jìn)出口企業(yè)在貨物進(jìn)出口時向海關(guān)辦理申請手續(xù)，以便海關(guān)憑此檢查驗放填寫的票據(jù)。

2.出口銷售發(fā)票。這是出口企業(yè)根據(jù)與出口買方簽訂的銷售合同填寫的文件，是外商采購的主要憑證，也是出口企業(yè)會計部門核算出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。

3.取貨發(fā)票。提供取貨發(fā)票的主要目的是確定出口產(chǎn)品的供應(yīng)商.產(chǎn)品名稱.計量單位.數(shù)量，是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷售價格，以便劃分和計算其取貨費(fèi)用等。

4.結(jié)匯水單或收匯通知書。

5.屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制商品，凡以到岸價格CIF結(jié)算的，還應(yīng)附出口貨物運(yùn)單和出口保單。

6.有進(jìn)料加工復(fù)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的公司，還應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送進(jìn)口料.零件的合同編號.日期.進(jìn)口材料的名稱.數(shù)量.復(fù)出口產(chǎn)品名稱、進(jìn)料成本金額、各種稅額等。

7.商品納稅確認(rèn)。

8.出口收匯已核實。

9.其他與出口退稅有關(guān)的材料。

EXW辦理出口退稅手續(xù)的備案文件

由于出口運(yùn)輸和清關(guān)程序由客戶辦理，運(yùn)輸文件也由買方取得。作為出口退稅申請的賣方，很難取得運(yùn)輸文件；同時，根據(jù)貿(mào)易術(shù)語的概念，清關(guān)程序也由買方安排。以下是出口清關(guān)申請.從出口運(yùn)輸單證等角度進(jìn)行分析。

誰來申請出口清關(guān)？

按照EXW貿(mào)易術(shù)語，買方應(yīng)安排出口清單，但為方便出口退稅，買賣雙方一般提前同意賣方協(xié)助報關(guān)，以賣方名義辦理出口報關(guān)手續(xù)，即賣方作為出口商品報關(guān)單上的發(fā)件人。

怎樣看待FCR單證？

貨運(yùn)代理收據(jù)FCR（ForwardersCertificateofReceipt）本身不是運(yùn)輸單據(jù)，只是收貨證明；貨運(yùn)代理正在簽發(fā)和發(fā)放貨物FCR當(dāng)時，它的身份是代理，而不是托運(yùn)人。因此，，F(xiàn)CR文件本身是貨物收據(jù)而不是運(yùn)輸文件的特征，以及FCR簽發(fā)人是代理人，而不是托運(yùn)人，這決定了它不能取代提（運(yùn)）單變成備案單證。

在這種情況下，出口退稅管理機(jī)構(gòu)可以要求出口商提供倉庫確認(rèn).集裝箱裝箱單（CLP-ContainerLoadPlan）.FCR一系列物流補(bǔ)充票據(jù)，如貨運(yùn)代理收據(jù)，產(chǎn)生相對完整的出口信息鏈，以填補(bǔ)沒有原始提單考驗。

如何處理提單問題？

一是檢查是否有提單。正在檢查。EXW在貿(mào)易術(shù)語下，出口貨主往往沒有提單，但事實是，買方安排訂艙（租船）并與托運(yùn)人簽訂運(yùn)輸合同，因此在EXW出口時，買方為單證承運(yùn)人。貨物裝載登船后，托運(yùn)人簽發(fā)提單，并通過代理交給貨主（買方）；一些貨運(yùn)代理還將簽發(fā)FCR(貨運(yùn)代理收據(jù))交給賣家?？梢姡谶@里，在這里。EXW在術(shù)語中，提單是存在的。

1.檢查中國企業(yè)是否能獲得提單。在實踐中，企業(yè)確實很難獲得原始提單。但是，備案單中的提單不是原始提單，而是原始提單的影印。對于影印件，商家應(yīng)通過與外國買家討論和與貨運(yùn)代理溝通積極獲得。

2.作為出口商的中國企業(yè)，需要明確的是，中國法律保護(hù)國內(nèi)托運(yùn)人（貨物賣方）——貨運(yùn)代理公司不得損害貨物賣方作為承運(yùn)人的合法提單權(quán)。

出口退稅注意事項

出口貿(mào)易時，需要報關(guān)，需要做文件。同時，涉及退稅，中國給予的出口補(bǔ)貼應(yīng)由專業(yè)會計人員在各個階段進(jìn)行操作。出口企業(yè)在辦理出口退稅時，要特別注意申請程序和時間觀念，以免造成損失。

“30天”：外貿(mào)公司購買出口貨物后，應(yīng)及時向供應(yīng)公司索要增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票。屬于防偽稅控增值稅發(fā)票，必須自發(fā)票之日起30天內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)。

“90天”.外貿(mào)公司必須在貨物報關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報手續(xù)，生產(chǎn)企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起3個月內(nèi)辦理免稅申報手續(xù)。

“180天”出口企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起180天內(nèi)，向當(dāng)?shù)刂鞴芡硕惒块T提供出口收匯核銷單(遠(yuǎn)期收匯除外)。

“3個月”出口企業(yè)出口商品紙質(zhì)退稅憑證遺失或者內(nèi)容填寫不正確的，可以按照有關(guān)規(guī)定補(bǔ)辦或者變更的，出口企業(yè)可以在申報期限內(nèi)向退稅部門申請出口商品退（免）稅申報，經(jīng)批準(zhǔn)后可以延期3個月。

以上就是前海天盈財務(wù)公司小編為大家分享的外貿(mào)人需要知道了解的出口退稅相關(guān)知識點(diǎn)，希望以上內(nèi)容對您了解有所幫助。如果您對有任何疑問，歡迎咨詢前海天盈財務(wù)代理公司。