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隨著我國(guó)改革開(kāi)放的不斷深入發(fā)展,我國(guó)外貿(mào)企業(yè)數(shù)量也在增加。因此,對(duì)外貿(mào)易企業(yè)的出口退稅越來(lái)越受到企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的關(guān)注。那么,什么是出口退稅呢?外貿(mào)企業(yè)應(yīng)如何處理出口退稅?和前海天盈財(cái)稅一起看看吧。
一、什么是出口退稅?
所謂出口退稅,是國(guó)家利用稅收杠桿獎(jiǎng)勵(lì)出口的一種措施。一般分為兩種:一種是退還進(jìn)口稅,即出口產(chǎn)品企業(yè)使用進(jìn)口原材料或半成品,加工產(chǎn)品出口,退還已繳納的進(jìn)口稅;另一種是退還已繳納的國(guó)內(nèi)稅,即企業(yè)退還已繳納的國(guó)內(nèi)稅。一般來(lái)說(shuō),出口退稅有助于提高國(guó)內(nèi)商品在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力,因此被世界各國(guó)采用。
二、外貿(mào)企業(yè)如何辦理出口退稅?
一般來(lái)說(shuō),外貿(mào)企業(yè)要想順利辦理出口退稅,必須把握以下幾點(diǎn):
1.外貿(mào)公司出口退稅計(jì)算方法。
在現(xiàn)實(shí)社會(huì)生活中,外貿(mào)企業(yè)先征后退的計(jì)算方法為:
(1)外貿(mào)企業(yè)和實(shí)行外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)體系的工貿(mào)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)商品出口,免征出口銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的增值稅;
(2)外貿(mào)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)商品的成本部分按購(gòu)買(mǎi)成本和退稅率退還給外貿(mào)企業(yè);
(3)征收。退稅差額計(jì)入企業(yè)成本;
(4)外貿(mào)企業(yè)出口商品增值稅按進(jìn)出口商品增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的進(jìn)項(xiàng)稅額和退稅率計(jì)算。計(jì)算公式為:應(yīng)退稅金額=外貿(mào)收購(gòu)不包括增值稅收購(gòu)金額×退稅率。
2.外貿(mào)企業(yè)出口退稅所需的條件
這些條件包括:
(1)企業(yè)需要具備一般納稅人資格;
(2)企業(yè)需要進(jìn)出口權(quán);
(3)企業(yè)需要真正的外貿(mào)出口;
(4)企業(yè)需要提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票;
(5)企業(yè)需要提供普通增值稅發(fā)票;
(6)企業(yè)需要有相應(yīng)的外匯賬戶(hù);
(7)企業(yè)需要提供出口報(bào)關(guān)所需的全套信息,包括報(bào)關(guān)單、包裝單、發(fā)票、合同、代理報(bào)關(guān)委托書(shū)等;
(8)企業(yè)需要提供稅務(wù)局需要的全套信息,如退稅申請(qǐng)表、報(bào)關(guān)單、放行提單等相關(guān)材料。
為保證外貿(mào)企業(yè)出口退稅的有效運(yùn)作,還需要掌握出口退稅的操作流程。一般來(lái)說(shuō),操作步驟如下:
(1)申請(qǐng)一般納稅人資格登記;
(2)進(jìn)出口業(yè)務(wù)備案;
(3)開(kāi)立外幣賬戶(hù);
(4)出口退稅免稅備案;
(5)報(bào)關(guān)物流(取得報(bào)關(guān)單和運(yùn)輸文件);
(6)確認(rèn)收入(按出口當(dāng)月第一個(gè)工作日匯率確認(rèn)收入并申報(bào)免稅收入);
(7)找供應(yīng)商開(kāi)具并取得進(jìn)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票;
(8)外匯;
(9)退稅申報(bào)系統(tǒng)數(shù)據(jù)申報(bào)(首次申報(bào)稅務(wù)時(shí),檢查營(yíng)業(yè)場(chǎng)所和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì));
(10)向稅務(wù)局提交紙質(zhì)材料;
(11)稅務(wù)局審核(供應(yīng)商可以中途通信);
(12)通過(guò)審核;
(13)等待稅收到達(dá)。
以上是外貿(mào)公司出口退稅的相關(guān)說(shuō)明??梢哉f(shuō),企業(yè)要想順利辦理出口退稅,必須具體了解和掌握上述內(nèi)容。
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