我們所說的跨年申報退稅，是指當年出口業(yè)務申報當年及以前年度之退稅(指報關單的出口日期為前一年或前一年)。

跨境出口退稅申報應注意以下幾個問題：

一、外貿(mào)企業(yè)。

1.每一年的出口退稅都要分別申報，不同年度的出口退稅不能單獨存放在一個申報年月。

2.所屬期和申報年度。

歸屬期指進入退稅申報系統(tǒng)的“當前所屬期”，其填寫規(guī)則如下：

當申報不同年度的退稅時，前一年出口的，其所屬期適用上一年12月份的，如2021年出口的，進入申報系統(tǒng)時的所屬期應填寫202112;2020年度出口的，應填寫202012?；蛞猿隹谠聻樗鶎倨?視各地稅務機關規(guī)定)；當年的出口使用本年度的：

比如：2021年4月出口的，在2022年申報退稅的時候，它可以是202112，或者是202104。

根據(jù)以上規(guī)定，所屬期只是為了保證默認申報年月的準確性，也可以不管此所屬期但輸入明細數(shù)據(jù)時要確保申報年月按上述規(guī)則填寫。

如采用線型或單一窗口版，進入時沒有所屬期一說，而是在生成明細數(shù)據(jù)或人工輸入時出現(xiàn)申報年月份。

3.批次：

如跨年申報上年出口業(yè)務時，未一次申報完畢，應分批申報。它是202112，第一次申報是001，第二次申報是002，如此下去就可以推論到…

4.聯(lián)系編號：

關聯(lián)編號的編制規(guī)則是6位年月+3位批號+8位流水號。如果2022年1月申請出口退稅，申報年月為202112，第一批申報時，批號為001，關聯(lián)號為202112001000000000。如本申報年月二次申報，關聯(lián)號碼從20211200200000001開始向下排列。

二、企業(yè)生產(chǎn)。

生產(chǎn)型企業(yè)在跨年申報退稅時，可以將上一年度和本年度出口業(yè)務置于一個所屬期，而不分是否申報上一年度出口業(yè)務。

所屬期

生產(chǎn)型企業(yè)所屬期直接按照納稅所屬期填寫。如果在2022年1月申報期申報，納稅所屬期為202112，退稅系統(tǒng)所屬期填寫202112;2月申報期申報期申報，退稅申報系統(tǒng)將填寫202201，退稅申報系統(tǒng)將于2月1日完成。

注意：如使用線版或單一窗口版，進入時沒有所屬期，而是在生成明細數(shù)據(jù)或手動輸入時出現(xiàn)所屬期。

特殊情況：使用離線版本的，當年度申報前一年及以上出口業(yè)務退稅時，申報系統(tǒng)的所屬期應為上年度，明細數(shù)據(jù)在輸入或生成明細數(shù)據(jù)時再修改為增值稅所屬期。

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