一、為什么要出口退稅

1、價(jià)格優(yōu)勢(shì):通過(guò)退稅降低了出口產(chǎn)品的成本，使得這些產(chǎn)品在國(guó)際市場(chǎng)上的售價(jià)更具吸引力。

2、增加利潤(rùn):退稅實(shí)際上為企業(yè)提供了額外的資金流入，直接提升了企業(yè)的盈利水平。

3、改善現(xiàn)金流:快速回收的退稅款有助于企業(yè)更好地管理其現(xiàn)金流減輕資金壓力。

二、出口退稅的前提條件

1、納稅人資格:必須是增值稅一般納稅人，具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，并在當(dāng)?shù)囟悇?wù)局進(jìn)行出口退（免）稅備案。

應(yīng)稅產(chǎn)品:出口的產(chǎn)品必須屬于增值稅或消費(fèi)稅的征稅范圍，并且該產(chǎn)品符合退稅的要求，而非免稅或征稅產(chǎn)品。

2、報(bào)關(guān)與結(jié)關(guān):出口貨物必須已經(jīng)完成海關(guān)報(bào)關(guān)程序，并且已經(jīng)實(shí)際離境，同時(shí)具備相應(yīng)的電子報(bào)關(guān)信息。

3、財(cái)務(wù)確認(rèn):貨物已經(jīng)按照財(cái)務(wù)規(guī)定確認(rèn)為銷售收入。@外匯回收:出口款項(xiàng)已經(jīng)收回，即完成了外匯結(jié)算@單證完整:所有的出口單據(jù)，如發(fā)票、裝箱單等，必須齊全無(wú)誤。

三、退稅前的準(zhǔn)備工作

1、獲取報(bào)關(guān)單:報(bào)關(guān)單是出口退稅過(guò)程中最為關(guān)鍵的單證，它記錄了出口貨物的所有必要信息。

2、查詢退稅率:了解出口貨物對(duì)應(yīng)的退稅率，并據(jù)此開(kāi)具出口發(fā)票。

3、獲取進(jìn)貨憑證:確保擁有與出口貨物相對(duì)應(yīng)的合法進(jìn)貨證明。

4、取得出口收匯核銷單:這是證明出口款項(xiàng)已回收的重要文件。

5、收集完整的出口單證:只有當(dāng)所有必需的單證都齊全時(shí)，才能申報(bào)出口退稅。

6、單證備案:申報(bào)出口退稅后，需要在15個(gè)工作日內(nèi)完成相關(guān)單證的備案工作。

四、公司類型及退稅情況

1、小規(guī)模納稅人公司:這類公司無(wú)法享受出口退稅，但出口貨物可以免稅，前提是需要持有合法的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。

2、一般納稅人外貿(mào)企業(yè):只要擁有合格的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，這類企業(yè)可以申請(qǐng)出口退(免)稅。

3、一般納稅人生產(chǎn)企業(yè):這類企業(yè)可以申請(qǐng)出口免抵退稅，但操作較為復(fù)雜，需要依據(jù)具體情況來(lái)確定退稅方案

五、在線申報(bào)

1、登錄電子稅務(wù)局:進(jìn)入電子稅務(wù)局網(wǎng)站，選擇“我要辦稅”-“出口退稅管理”-“出口退(免)稅申報(bào)”-“免退稅申報(bào)”-“在線申報(bào)

2、明細(xì)數(shù)據(jù)采集:可以通過(guò)智能配單或手工錄入的方式收集所需的明細(xì)數(shù)據(jù)，也可以通過(guò)電子口岸網(wǎng)站、一。

3、生成申報(bào)數(shù)據(jù):點(diǎn)擊“退稅申報(bào)”-“生成申報(bào)數(shù)據(jù)”填寫(xiě)對(duì)應(yīng)的申報(bào)年月和批次，然后確認(rèn)生成。

4、數(shù)據(jù)自檢:勾選生成的數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)自檢”按鈕，確保沒(méi)有問(wèn)題。

如有疑點(diǎn)，點(diǎn)擊具體的數(shù)字查看詳情。

正式申報(bào):在解決了所有不可忽略的疑點(diǎn)后，勾選數(shù)據(jù)并點(diǎn)擊“正式申報(bào)”按鈕，將數(shù)據(jù)提交為正式申報(bào)。

稅務(wù)審核:稅務(wù)局會(huì)對(duì)提交的退稅申請(qǐng)進(jìn)行審核，確認(rèn)所提供資料的真實(shí)性和完整性。若一切符合要求，退稅款項(xiàng)將會(huì)退還給企業(yè)。@退稅憑證管理:完成退稅流程后，妥善保管所有與退稅相關(guān)的文件和憑證。

六、出口退稅的關(guān)鍵期限

1、30天:發(fā)票認(rèn)證-外貿(mào)企業(yè)在購(gòu)買出口貨物后，必須在30天內(nèi)完成發(fā)票的認(rèn)證工作。

2、90天:退稅申報(bào)-對(duì)于外貿(mào)企業(yè)和生產(chǎn)企業(yè)而言，應(yīng)在貨物出口后的90天內(nèi)完成退稅申報(bào)。

3、180天:核銷單提交-出口企業(yè)需在貨物出口后的180天內(nèi)提交核銷單(長(zhǎng)期收匯的情況除外)

4、3個(gè)月:退稅憑證延期-如果發(fā)現(xiàn)退稅憑證出現(xiàn)錯(cuò)誤或遺失，出口企業(yè)可以申請(qǐng)額外3個(gè)月的時(shí)間來(lái)完成退稅申報(bào)。

@提醒

對(duì)于規(guī)模較小的外貿(mào)公司、工廠以及SOHO外貿(mào)商來(lái)說(shuō)，通過(guò)第三方代理處理出口退稅往往比雇傭?qū)Ｂ氊?cái)務(wù)人員和單證員更為經(jīng)濟(jì)。這是因?yàn)槿肆Τ杀据^高，而代理服務(wù)能夠有效降低成本。

首次退稅需要注意的關(guān)鍵點(diǎn)

一、場(chǎng)地真實(shí)性質(zhì)核查

確保實(shí)際經(jīng)營(yíng)地址與營(yíng)業(yè)執(zhí)照上的地址一致。

1、在公司顯眼位置懸掛公司名牌，以證明實(shí)際運(yùn)營(yíng)。

2、處貿(mào)型企業(yè)需展示辦公室人員、倉(cāng)庫(kù)等與經(jīng)營(yíng)能力相匹配。

3、工廠型企業(yè)則需展示生產(chǎn)線、生產(chǎn)及辦公人員、倉(cāng)庫(kù)同樣需與經(jīng)營(yíng)能力相符。

4、提供租金、水電費(fèi)等發(fā)票，以證明運(yùn)營(yíng)成本。

二、與法人或負(fù)責(zé)人面談要點(diǎn)

1、詢問(wèn)公司主要經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品范圍

2、了解公司獲取訂單的方式

3、確認(rèn)公司對(duì)上游工廠資質(zhì)的了解程度，以確保進(jìn)項(xiàng)發(fā)票來(lái)源的合法性

4、了解公司年銷售額，以評(píng)估其經(jīng)營(yíng)規(guī)模

5、了解公司員工數(shù)量及社保繳納情況

6、對(duì)于生產(chǎn)型企業(yè)，詢問(wèn)生產(chǎn)設(shè)備是租賃還是自購(gòu)，并評(píng)估其生產(chǎn)能力。

三、退稅單證核查

1、進(jìn)口方面：需準(zhǔn)備進(jìn)貨合同、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票、銀行流水、運(yùn)輸單據(jù)等。

2、出口方面：需準(zhǔn)備出口合同、出口發(fā)票、銀行流水、運(yùn)輸單據(jù)等。

3、出口單證：包括報(bào)關(guān)單、放行單、提單等關(guān)鍵文件。

4、企業(yè)需具備健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，并提供完整的會(huì)計(jì)賬簿。

5、根據(jù)稅務(wù)要求，準(zhǔn)備其他相關(guān)資料，并確保所有資料的真實(shí)性、邏輯性和完整性。