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第一章總則
第一條、為加強公司資金的內(nèi)部控制和管理,降低籌資用資成本,防范經(jīng)營和財務(wù)風(fēng)險,確保公司資金規(guī)范、安全、高效運作,實現(xiàn)公司資產(chǎn)和股東資金收益最大化的目標,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定并結(jié)合公司實際情況,特制定本規(guī)范。
第二條、本規(guī)范適用于公司及公司所屬單位,包括公司所屬部門、直屬機構(gòu)、服務(wù)維修站。
第二章現(xiàn)金管理制度
第三條、為了加強公司現(xiàn)金管理,建立健全現(xiàn)金收付制度,嚴格執(zhí)行現(xiàn)金結(jié)算紀律,對現(xiàn)金管理作如下規(guī)定。
第四條、現(xiàn)金使用范圍:
1、員工工資、獎金、津貼及勞保福利費用;
2、出差人員差旅費;
3、采購辦公用品、零星備件或其他零星開支;
4、業(yè)務(wù)活動的零星支出備用金;
5、確需現(xiàn)金支付并經(jīng)總經(jīng)理書面同意的其他開支。
第五條、現(xiàn)金收付原則:
1、收付現(xiàn)金必須根據(jù)規(guī)定的合法憑證辦理;沒有按照第四章《財務(wù)審批制度》審批簽章的,出納不予付款。
2、因公外出或購買物品,需借用現(xiàn)金時,按照第五章“員工借款管理制度”的規(guī)定辦理。
3、出納不得擅自將公司現(xiàn)金借給他人或其他單位,不準謊報用途,套取現(xiàn)金、不準利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金,不準將公司收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行(董事長和總經(jīng)理共同書面許可除外),不準保留帳外公款。
4、出納不準白條頂款,不準墊支挪用公司資金。
第六條、現(xiàn)金收入和支出:
1、不論何種來源收入的現(xiàn)金,原則上應(yīng)于當日全部送存銀行。
2、支付現(xiàn)金,應(yīng)該從備用金中支付或從銀行存款提取,公司任何員工不得以收入直接支付各項開支,嚴禁坐支現(xiàn)金。
3、公司任何員工不得以任何借口或理由截留公司的現(xiàn)金收入,在取得現(xiàn)金收入后應(yīng)及時上繳財務(wù)。
4、支付現(xiàn)金在1-5萬元的,經(jīng)辦人必須提前一個工作日通知財務(wù)部門;5-10萬元的,經(jīng)辦人必須提前3個工作日通知財務(wù)部門;10萬元以上的,必須提前5個工作日通知財務(wù)部門;事先未通知的,財務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理付款業(yè)務(wù)(公司緊急、重大的非日常事項例外)。
第七條、現(xiàn)金報銷時間規(guī)定:
1、購買物品借用現(xiàn)金應(yīng)在購貨驗收入庫后2個工作日內(nèi)報銷。
2、出差人員所借現(xiàn)金必須在出差返回后5個工作日內(nèi)報銷。
3、如不按時還清借款又不向財務(wù)部書面說明原因的,財務(wù)部有權(quán)直接從借款人的工資中扣除。
第八條、庫存現(xiàn)金的保管:
1、庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足公司2天日常零星開支為標準,禁止超過限額備用金。
2、出納辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù),必須做到按日清理,按月結(jié)賬,及時登記現(xiàn)金日記賬,結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額,并與庫存現(xiàn)金實地盤點數(shù)核對相符。
3、出納人員必須每日核對庫存現(xiàn)金,保持賬款相符,如發(fā)生長短款問題要及時向財務(wù)負責(zé)人匯報,查明原因后按照總經(jīng)理審批簽章后的書面處理意見進行處理,不得擅自將長短款項相互補抵。
4、財務(wù)負責(zé)人每月末必須定期對庫存現(xiàn)金情況進行清查盤點﹙每月不定期對庫存現(xiàn)金進行盤點,每月不得少于壹次﹚。重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無帳外資金等違法違紀行為。
5、現(xiàn)金保管要有安全措施,存放現(xiàn)金要用保險柜,保險柜鑰匙要由出納專人保管。
第九條、處罰:
1、對違反本制度照成公司損失的,視其情節(jié)嚴重,結(jié)予處罰,并保留以法律手段追究當事人責(zé)任的權(quán)利。
2、凡超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金,用不符合制度的憑證沖抵庫存現(xiàn)金,未經(jīng)批準坐支現(xiàn)金,私存小金庫,編造用途套取現(xiàn)金,公款私存,截留收入,逾期報銷的,除給有關(guān)人員處罰外,分別給予違紀金額20%的罰款。
第三章銀行存款管理制度
第十條、公司發(fā)生的一切收付款項,除第二章規(guī)定的可用現(xiàn)金支付外,都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
第十一條、銀行預(yù)留印鑒分別由付款出納和財務(wù)負責(zé)人分別保管。
第十二條、為隨時掌握銀行的收支和結(jié)存情況,合理組織貨幣資金的收入,按各開戶銀行設(shè)置“銀行存款日記賬”進行序時核算。
出納應(yīng)定期到各開戶銀行收取銀行結(jié)算憑證。對所有的銀行結(jié)算憑證,財務(wù)負責(zé)人必須進行嚴格審核,以防止和杜絕挪用、貪污等違法犯罪行為發(fā)生,并每月末核對銀行存款余額。
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